Як вести облік в інтернет-магазині

Ви створили інтернет-магазин, зараз виникає питання: як організувати свою роботу не з технічної, але з практичної сторони. І головне питання: як організувати облік і управління документами? Чи існують будь-які переваги в цьому випадку? Ще одне важливе питання: ви не можете вибити чеки? Давайте розберемося.

При відкритті інтернет-магазину логічно реєструвати IP, а не ТОВ. Це, мабуть, про організацію малого бізнесу. Однак є винятки: деякі інтернет-магазини так «зростають», що необхідно перереєструватися і створити суспільство. Порада: розпочати використання IP на USN (з об'єктом «входу» або «включити витрати мінусів»: Розглянемо, що вигідніше для вас.

• Приймання витрат

Якщо сайт був створений стороннім організацією, витрати на оплату своїх послуг можна віднести до витрат на придбання ексклюзивних прав на програми для електронних комп'ютерів та баз даних, передбачених у п. 2.1 пункту 1 статті 346.16 Податкового кодексу РФ. Будь ласка, зауважте, що права на сайт обов'язково повинні бути задокументовані. Вартість просування інтернет-магазину може бути врахована в повному обсязі. Таке пояснення містяться в Листі Міністерства фінансів Росії від 16 грудня 2011 р. No 03-11/317.

16 грудня 2011 р. No 20-14/2/122096@ укладено, що для того, щоб врахувати створений сайт як нематеріальний актив, підприємець повинен мати документи, що підтверджують наявність нематеріального майна та ексклюзивного права на нього. Ми йдемо про патенти, сертифікати, інші документи захисту, договір про призначення (акцизацію) патенту, товарного знака. На підставі договору про створення комп’ютерної програми, надання переходу на клієнт ексклюзивного авторського права на це програмне забезпечення, а потім у бухгалтерському та податковому обліку, фізична особа-підприємець повинен визнати нематеріальним активом.

Яка податкова система вибрати для інтернет-магазину? Не так багато варіантів: OSNO або USN. Чому є два? Оскільки посадові особи UTVD не допускаються до застосування в реалізації дистанційної торгівлі.

Якщо торговець не володіє ексклюзивними правами на створене програмне забезпечення пакету та рекламну інформацію про його діяльність розміщено на сайті, то витрати на створення порталу повинні бути враховані як витрати на рекламу, основа підпункт 20 пункту 1 статті 346.16 Податкового кодексу РФ. Таке пояснення міститься, зокрема, у зазначеному листі FTS Office.

• Облік витрат на доставку

Ще одне важливе питання: як врахувати вартість доставки кур'єра. Міністерство фінансів в листі від 7 березня 2012 р. No 03-11-11/76 пояснило, що якщо вартість транспортних послуг, замовлених товарами замовника включена в ціну товару, а окремі контракти не видаються, то така діяльність може бути розглянута частиною роботи в галузі дистанційного продажу товарів.

Якщо кур'єрські послуги видаються окремим контрактом і оплата за них стягується додатково від клієнтів, то така діяльність визнається незалежною, що означає, що його оподаткування повинно здійснюватися окремо від функціонування інтернет-магазину.

Таким чином, доставка товарів здійснюється як самостійний тип роботи, використовуючи для цих цілей організацію або підприємець не більше 20 транспортних засобів, на основі положень глави 26.3 ПК РФ, може передаватися до УТВД.

• Параметри оподаткування

Важливе питання: які податкові системи вибрати для інтернет-магазину. Не так багато варіантів: OSNO або USN. Чому є два? Оскільки посадові особи UTVD не допускаються до застосування в реалізації дистанційної торгівлі. Давайте подивимося чому.

Міністерство фінансів Росії в Листі 21 березня 2012 р. No 03-11-11/94 чітко пояснило, що роздрібна торгівля не включає, зокрема, продаж товарів за зразками та каталогами за межами стаціонарної роздрібної мережі (в тому числі у вигляді пошти (приблизної торгівлі), а також через ТВ-магазини, телефонні зв'язки та комп'ютерні мережі).

Таким чином, діяльність мережевих торговців не пов'язана з роздрібною торгівлею, а тому не підлягають оподаткування у вигляді єдиного податку на додану дохід.

• Касовий реєстр - обов'язковий

Як врахувати вартість доставки кур'єра? Мінфіни пояснили, що якщо вартість транспортних послуг включена в ціну товару, а окремі контракти не видаються, то такі дії можна вважати частиною роботи в галузі дистанційної торгівлі.

Багато хто створює свій магазин у віртуальному просторі, думають, що перевірки в цьому випадку не можна вибити. Але, як було озвучено вище - діяльність з продажу товарів через Інтернет не може передаватися в vmenka, що означає, що касовий реєстр необхідно використовувати обов'язково. Як вибити чеки, якщо замовлення спочатку приходять в офіс, а тільки потім доставляємо товари для клієнтів, які з різних причин можуть відмовитися від оплати за придбання?

У листі Федеральної податкової служби для міста Москва від 27 вересня 2012 р. No 20-14/091251@, виконано неоднозначні висновки: організації та фізичні підприємці, які здійснюють торгівлю через інтернет-магазини, зобов’язані використовувати касові реєстри та перевіряти питання на момент оплати за товари покупцями.

Закон не дозволяє вибити чеки, наприклад, в офісі і доставити їх з товаром до замовника. Офіційні особи, які здійснюють кур'єрські послуги для попереднього замовлення з доставкою товарів на адресу, зазначену покупцем в касових розрахунків, зобов'язані використовувати мобільний КТ. Ця консультація є досить логічною і зручною для клієнтів і компаній.

Фахівці Департаменту Федеральної податкової служби для міста Москва в листі 11 травня 2012 р. No 20-14/041286@ згадувало, що відмова у видачі грошового чеку на касові платежі є підставою для притягнення компанії до адміністративної відповідальності відповідно до ч. 2 ст. 14,5 Кодексу адміністративного кодексу РФ.

• Ні касовий реєстр.

Незважаючи на те, що, як зазначено вище, завжди потрібно використовувати касовий реєстр в роботі інтернет-магазину, є ще один виняток.

Якщо грошові розрахунки з покупцями у виплаті товарів, отриманих з сайту в Інтернеті, здійснюється за допомогою платіжних карток через кредитні установи (тобто, за допомогою «збережених»), тоді торгова організація не потребує використання КПК, оскільки приступи в цьому випадку не йдуть в касі, але в розрахунковий рахунок. Цей висновок міститься в Листі Міністерства фінансів Росії від 9 червня 2009 р. No 03-01-15/6-293 і багаторазово підтверджено листами Федеральної податкової служби, наприклад, 24 квітня 2012 р. в документі No 17-26/037701@.