594
Чому буде проходити тракторний завод в Канаді
Путін попросив написати нотатку про те, чому Россельмаш не рухається виробництво тракторів з Канади в Росію. Порівняння.
Я думаю, що ця інформація буде цікава вам.
6 зображень + текст
1,1 км Вартість трудових ресурсів
Різниця між Росією та Канадою в вартості праці не так велика. У 2012 році середня заробітна плата висококваліфікованого працівника (наприклад, як зварювальник або збирач) в Ростов-на-Дону було 67-69% заробітної плати аналогічного працівника в Вінніпег (див. таблицю 1). Тим не менш, в Росії, податки на заробітні плати та додані вартості (ВАТ) вище.
Настільний 1. Порівняння середньої щомісячної чистоти (на руках) заробітної плати в Росії та Канаді в основних спеціальностях, руб.
У Канаді, в 3,5 рази нижче внесків до пенсійного фонду, в 2 рази менше комісій за страхування від нещасного випадку, третій нижчий податок на додану вартість (12% проти 18% в Росії), але 2,8 разів вищий податок на прибуток. У результаті 81 копаків необхідно сплатити податки та відрахування на рублі ручної заробітної плати в Росії, а 72 kopecks в Канаді.
Малкa 1. Порівняння структури витрат підприємства на винагороду кваліфікованого працівника семінару в Росії та Канаді в 2012 році
Вартість праці на заводі в Канаді склала 38,5 млн. грн. у 2012 році. Трудові витрати на аналогічну рослину в Ростов-на-Дону становили $28,5 млн, що на $10,0 млн менше.
Однак з 2002 по 2012 рік середня заробітна плата в Росії зросла на 472% (середній річний ріст: +21.1%), а в Канаді - тільки 30% (+2.0% на рік). З зростанням цього курсу в 3-4 роки праці в Росії буде коштувати більше, ніж в Канаді.
Додано до [mergetime]1380813401[/mergetime]
2,2 км Вартість кредитів
Середня річна процентна ставка в Росії в 2012 році склала 11.75%. На заводі в Канаді середня процентна ставка в 2012 році склала 2,30%.
У 2012 році вартість виплати відсотків по кредитах від тракторного заводу в Канаді склала $3.5 млн.
Відповідно, вартість аналогічних кредитів в Росії склала 5,1 разів вища і склала 17,9 млн дол. США, що перевищує весь чистий прибуток, отриманий на виробництві в Канаді у 2012 році.
Таким чином, в Росії вартість виплати відсотків за кредитами становитиме $ 14.4 млн вище, ніж в Канаді.
3. У Вартість енерго-транспорту
Газопостачання. Вартість одного кубометра газу в 2012 році в Південному Федеральному округу середня 4,594 рублів. Вартість кубометра газу на завод Winnipeg в 2012 році склала 10,461 рублів ($0.33) - 2,28 разів вище. Коли рослина споживає 3,55 млн. м3 природного газу на рік (дата з 2012 року), заощадження при переїзді заводу в Росію становитиме лише 0,657 млн. дол. США.
У зв’язку з щорічним збільшенням тарифів на постачання природного газу, збагачених у довгострокових концепціях та прогнозах соціально-економічного розвитку країни, а також пов’язаних з метою досягнення рівних цін на постачання до вітчизняних та зарубіжних ринків, ця конкурентна перевага також усаджена щорічно.
Живлення. Тарифи на постачання електроенергії в Канаді для великих промислових підприємств середній 1.70 рублів за кВт ($0.055). У Росії тариф 2,20 разів вище – 3,70 рублів. Таким чином, вартість трактора для електроенергії при перерахуванні на російську федерацію збільшиться на $2.118 млн, що значно перевищує економію на газопостачанні.
Вантажівка. У зв'язку з високою вартістю палива в Росії (на середньому 5,5% вище, ніж в Північній Америці) та іншими факторами, цінами на перевезення товарів за допомогою вантажних тралей (використаних агротехніками) в Росії значно перевищують канадські ціни: в середньому 60,0 рублів / км в Росії і 39.4 рублів / км ($ 1.25) в Канаді. Зростання витрат на перевезення буде близько 4.183 млн. дол. США.
Тарифи на залізничні перевезення вирощуються на значних темпах: у 2008 році найбільш вигідний режим транспорту на перевезення вантажів на відстані 750 кілометрів був залізничний вокзал, в 2013 р. залізничні послуги вдаються при перевезенні вантажів на відстані 1,500 км.
Таким чином, зростання витрат, пов'язаних з використанням послуг транспортних підприємств та природних монополій, в середньому, складе 5,644 млн. дол. США на рік.
Додано до [mergetime]1380813454[/mergetime]
4. У Витрати на безпеку заводу
З метою захисту та запобігання порушень законодавства та порядку на території заводу в Ростов-на-Дону, підприємство змушене підтримувати великий штат безпеки (близько 150 осіб). Витрати включають в себе заробітні плати, уніформи, страхування, обслуговування офісного простору та пов'язані податки. Працівники безпеки на заводі в Канаді – 4 особи, а їх функції обмежені контролем пропускної системи та, при необхідності, зв’язку з правоохоронними органами.
Вартість захисту аналогічної рослини в Ростовській області становитиме близько $ 1,050,000, що становить $ 0,898 млн більше, ніж поточні витрати за цим пунктом на канадському підприємстві.
5. Умань Необхідна бюрократія та складність бухгалтерського та податкового обліку
1,1 км Російські компанії змушені зберігати записи в трьох напрямках:
облік відповідно до вимог законодавства про облік;
податковий облік відповідно до вимог податкового законодавства;
ведення бухгалтерського обліку згідно з правилами Міжнародних стандартів фінансової звітності (компанії, які вимагаються федеральним законодавством для підготовки консолідованої фінансової звітності).
Канадське право надає окрему форму бухгалтерського обліку.
2,2 км Кумберігість паперу.
Законодавство, що регулює облік і податковий облік вимагає великої кількості документів на паперовий папір, що призводить до необхідності компіляції 2-5 документів на одну операцію.
У Канаді кількість документів, які видаються на господарські операції, значно менше, ніж у Росії.
3. У Необхідність надання великої кількості документів на різні нормативно-правові органи.
Дії контрольних заходів в рамках на місці, камери, контроглядів за запитом велика кількість копій документів. За минулий рік ТОВ «Розселмаш Комбаїнський завод» надала близько 41 тис. документів до фіскальних органів у примірниках (кількість перевірок на рік становить 167).
У зв'язку з цим російські підприємства змушені підтримувати розширений персонал бухгалтерського та фінансового обслуговування. Співробітники цих послуг на підприємстві в Ростовській області (до Канади) стануть не менше 65 осіб, які значно підвищать витрати підприємства.
Згідно з середньою розрахунками, обслуговування цих послуг зажадає $ 1,805 тис. щорічно, що становить $ 1,005 млн вище поточних витрат на канадському заводі, де ці послуги No 14 осіб.
Також важливо відзначити, що система обліку та складність управління документами в Росії призводять до того, що менеджери комерційного відділу змушені витрачати до 50% робочого часу на збір та підготовку документації. На канадському підприємстві, робота з документами мінімована - не більше 10% робочого часу.
6. Жнівень Податкове навантаження
1,1 км Податок на прибуток
Курс податку на прибуток у Канаді становить 35,0%. Однак з урахуванням різних скорочень і переваг для стимулювання R&D і модернізації виробництва, ефективного податку на прибуток на заводі в Канаді в 2012 році склав 16,7%, що на 3,3% нижче Росії (дата податку на доходи в РФ становить 20%).
Канада має наступні податкові пільги для модернізації:
• При придбанні обладнання, його прискорене знецінення (при більш високій швидкості, ніж в Росії) дозволено - 30% від суми, що залишилися щорічно.
У Росії амортизацію 30% допускається тільки в першому році, в наступних роках - 7% (з 10-річним періодом знецінення).
Таким чином, 70% вартості обладнання в Канаді можна віднести до витрат (податок з податку на прибуток) за 3 роки, в Росії - на 6 років. У зв'язку з чим вигідніше інвестувати в машини і обладнання в Канаді.
• Канада має виробництво інвестиційного податкового кредиту.
Податкова дедукція для розвитку та модернізації промислового виробництва в м. Манітоба – 10% від суми капітальних інвестицій (інвестиції на придбання обладнання, будівництва та ремонту будівель тощо). Тобто, під час будівництва нового семінару варто $ 10 млн, держава автоматично підпорядковує завод $ 1 млн, знизивши цей обсяг податку на прибуток (неоподаткована основа, а саме податкові платежі). У Росії немає таких знімків.
• Ведення R&D*
Будь-яка компанія в Канаді може амортизувати 100% від витрат, що виникли протягом першого року, і додатково, за такою ж кількістю, зменшити податкову базу, тобто витрати на дослідження та розвиток нараховують на витрати двічі.
Наприклад, якщо вартість розробки трактора (включаючи всі пов'язані витрати) склала $20 млн, податкова база доходів може бути зменшена на $40 млн, що означає, що держава непрямо підсидить виробника на $14 млн (40 х 0,35 = 14).
У Росії, щодо виробництва техніки та обладнання, цей захід відсутні.
Враховуючи ці програми, наведено графік податку на прибуток залежно від рівня R&D та вартості модернізації. У зв'язку з зростанням витрат канадських компаній на R&D сума податку на доходи знижується в більш швидкий темп. На рівні витрат на R&D в розмірі 50% прибутку, податок на прибуток досягає нуля. У Росії низький рівень стимулює виведення прибутку від бізнесу, не інвестиції.
Дослідження та розробка (дослідно-розвиток) – це більша концепція, ніж R&D, оскільки це включає в себе саляри всіх інженерів, дизайнерів та робочих технічних центрів, зарплати інших працівників, залучених до розробки, а також витрати матеріалів та комплектуючих, навчання персоналу, придбання продукції, науково-вимірювального обладнання, тестування, зносу та розриву прототипу тощо. Не обов’язкові для підтвердження витрат.
Малкa 2. Динаміка податку на прибуток залежно від пропорції витрат на R&D від прибутку в Росії та Канаді (прибутк = 100 млн дол. США)
2,2 км Вигідні податки
У Канаді на федеральну частину розподіляється податок – еквівалент ПДВ (від 5%) та регіон – податок на продаж (від 0 до 8%). Середній робочий податок в Канаді 10%. Загальна сума податку в Winnipeg, де знаходиться рослина, становить 12% (7% місцевих, 5% федеральних).
Норма доданого податку в РФ становить 18%.
3. У Інші податки
Для заводу в Канаді податок на майно в 2012 році склав $1.176 млн. США. Цей податок розраховується на підставі фактичних витрат, передбачених муніципалітетом для обслуговування прилеглих територій та інфраструктури. У Ростов-на-Дону, розмір податку на майно становить 2,2% від вартості книги. Також необхідно сплатити податок на землю в розмірі 95 рублів за м2. При цьому російські підприємства повинні самостійно фінансувати благоустрій прилеглих територій та інфраструктури.
Також підприємство в Канаді сплачує бізнес-податком 221 тис. дол. США на рік. Не існує аналога цього податку в Росії.
Відповідно до чинного податкового законодавства РФ, аналогічне канадське підприємство має нараховувати такі податки:
Податок доходів – 20% прибутку (за наявності);
податку на майно – 0,54 млн. дол. США;
Податок на додану вартість – $73.50 млн.
Разом - $ 74.04 млн, що становить $ 26.10 млн більше, ніж в Канаді. 7. Державна підтримка розвитку виробництва
На додаток до більш вигідної економічної бази, Канада успішно реалізувала різні урядові програми для підтримки розвитку виробництва.
У 2012 році компанія в Канаді отримала наступні види дочірніх товарів для розвитку виробництва:
Навчальний персонал в розмірі 50% вартості, але не більше 2000 $ на рік за співробітником;
Індивідуальні гранти на розробку нових компонентів у кількості 100-150 тис. дол. США за проект (але не більше 50% вартості проекту). В рамках цієї програми проведено розробку нової рами для трактора, розробка нових пластикових комплектуючих для трактора (фактора палива), розробка елементів витяжки з нових матеріалів;
заходи для зменшення споживання енергії. У провінції Манітоба існує програма Power Smart: інвестиції підприємств для економії енергії (заміна ламп, мереж, установка низькочастотного та іншого спецтехніки) компенсуються державою через локальний постачальник електроенергії (Manitoba Hydro) в кількості 50% витрат. Відшкодування витрат відбувається протягом 1-2 місяців. Немає додаткових працівників, необхідних для заповнення форм і додатків.
8. У Забезпечення стабільного вітчизняного попиту на сільгосптехніку
За рахунок низьких процентних ставок на кредити канадські фермери рідко отримують прямі субсидії для придбання техніки. Однак непрямі заходи підтримки, що впливають на благополуччя та розчинення сільського господарства, виділяються в обсягах, що значно перевищують російські. Згідно з ОЕСР, у 2011 році обсяг сільськогосподарського забезпечення в Канаді склав 7 млрд дол. США, тобто 160 дол. США за 1 гектар сольового району (російською мовою цей показник не перевищує 40 доларів США).
Під СОТ Канада має право підпорядкувати експорт сільськогосподарської продукції на суму 659 млн. дол. США щорічно. Під час переговорів Росія відмовила у підтримці експорту.
Канадський уряд має політику захисту сільськогосподарської продукції. Середній застосований імпортний тариф для харчової та сільськогосподарської сировини становить 18.02% (російською мовою - 14.29%), включаючи, наприклад, для молочних продуктів - 246.78% (російською мовою - 17.68%).
Нафта для сільського господарства в Канаді не підлягає податків і акцизних обов’язків – так званого «припливного палива», що значно знижує витрати виробників і дозволяє впроваджувати передові технології.
Мінімізація ризиків сільськогосподарського виробництва (в т.ч. паводків, посух, збій врожаю) обумовлена програмою страхування запасів фермерів: у разі падіння в виробничий запас, наприклад, на 60% фермер отримує 42% у вигляді компенсації від уряду. Механізм зарекомендував себе протягом 2006 року посуху (більше $1,3 мільярдів у виплатах) і під час затоплення цього року.
Такі заходи забезпечують конкурентоспроможність канадських агровиробників на світовому ринку, забезпечують їх стабільно високими доходами, які позитивно впливають на інвестиції в модернізацію флоту обладнання та впровадження ресурсозберігаючих технологій. Завдяки цьому, в першій половині 2013 року зростання тракторів в Канаді було 8%, зернозбиральні комбайни - 21% (російською мовою - падіння 13% і 26%, відповідно), які суперечать всім заявам про світову кризу в економіці загалом, а сільське господарство зокрема.
9. Навігація Розробка експорту продукції сільськогосподарської техніки
Канада має державне агентство з розвитку експорту, EDC. На відміну від російського аналога (EXIAR), агенція не тільки забезпечує експортні операції, але і питання, пов'язані кредити за пільговими цінами для іноземних покупців. Наприклад, на ринку Казахстану, канадський тракторний завод продає 100% продукції через програми EDC, курс суміжних кредитів становить 3,8% річних. У 2012 році Комбайнівський завод Rostselmash проданий лише 3% продукції на ринку Казахстану через EXIAR, а кредитний курс для покупців склав 6%. Програма EXIAR стала реальною підтримкою експорту, але нездатність агентства забезпечити кредитні ліміти їх використання.
Крім того, посадові особи канадського уряду, посольства та різних агенцій постачають експорт канадської промислової продукції у верхній частині порядку в міжнародних переговорах, що позитивно впливає на її зростання.
10. Атмосфера ведення бізнесу в Канаді
Відсутність бруків в містах дозволяє поставляти матеріали та компоненти на завод за допомогою системи JIT (Just in Time), в результаті чого значно економляться при обслуговуванні складів та оплати персоналу.
Система аеропорту і велика кількість авіакомпаній дозволяють швидко і недорого пересуватися по Північноамериканському континенту, що значно спрощує бізнес.
Офіційні дані всіх рівнів завжди доступні і відкриті до діалогу, тому, щоб розробити індивідуальні програми для підтримки модернізації та R&D.
Є багато механізмів підвищення фінансової дисципліни контрагентів. Наприклад, у разі заморожування коштів у операціях з використанням листів кредиту, у разі невиконання договору, винна сторона повинна компенсувати втрачені процентні платежі на заморожених коштів.
Аналіз можливості передачі виробництва трактора в Росію
Малкa 3. Аналіз можливості передачі виробництва тракторів з Канади в Росію для збільшення предметів, $ млн
Настільний 2. Комерційна доцільність передачі трактора з Канади до РФ
Додано до [mergetime]1380813678[/mergetime]
Як випливає з аналізу, передача тракторного виробництва з Канади в Росію економічно недосвідчений, оскільки це призводить до прямих втрат або збільшення ціни продукції.
Цей висновок підтверджується динамікою обороту підприємств за чотири роки:
Канада виросла 1,7 разів (з $219 млн. у 2008 році до $361 млн. у 2012 р.)
Росія виросла на 5% (з $512 млн. у 2008 році до $539 млн. у 2012 р.).
Зареєструватися
Я зробив.
Джерело:
Я думаю, що ця інформація буде цікава вам.
6 зображень + текст
1,1 км Вартість трудових ресурсів
Різниця між Росією та Канадою в вартості праці не так велика. У 2012 році середня заробітна плата висококваліфікованого працівника (наприклад, як зварювальник або збирач) в Ростов-на-Дону було 67-69% заробітної плати аналогічного працівника в Вінніпег (див. таблицю 1). Тим не менш, в Росії, податки на заробітні плати та додані вартості (ВАТ) вище.
Настільний 1. Порівняння середньої щомісячної чистоти (на руках) заробітної плати в Росії та Канаді в основних спеціальностях, руб.
У Канаді, в 3,5 рази нижче внесків до пенсійного фонду, в 2 рази менше комісій за страхування від нещасного випадку, третій нижчий податок на додану вартість (12% проти 18% в Росії), але 2,8 разів вищий податок на прибуток. У результаті 81 копаків необхідно сплатити податки та відрахування на рублі ручної заробітної плати в Росії, а 72 kopecks в Канаді.
Малкa 1. Порівняння структури витрат підприємства на винагороду кваліфікованого працівника семінару в Росії та Канаді в 2012 році
Вартість праці на заводі в Канаді склала 38,5 млн. грн. у 2012 році. Трудові витрати на аналогічну рослину в Ростов-на-Дону становили $28,5 млн, що на $10,0 млн менше.
Однак з 2002 по 2012 рік середня заробітна плата в Росії зросла на 472% (середній річний ріст: +21.1%), а в Канаді - тільки 30% (+2.0% на рік). З зростанням цього курсу в 3-4 роки праці в Росії буде коштувати більше, ніж в Канаді.
Додано до [mergetime]1380813401[/mergetime]
2,2 км Вартість кредитів
Середня річна процентна ставка в Росії в 2012 році склала 11.75%. На заводі в Канаді середня процентна ставка в 2012 році склала 2,30%.
У 2012 році вартість виплати відсотків по кредитах від тракторного заводу в Канаді склала $3.5 млн.
Відповідно, вартість аналогічних кредитів в Росії склала 5,1 разів вища і склала 17,9 млн дол. США, що перевищує весь чистий прибуток, отриманий на виробництві в Канаді у 2012 році.
Таким чином, в Росії вартість виплати відсотків за кредитами становитиме $ 14.4 млн вище, ніж в Канаді.
3. У Вартість енерго-транспорту
Газопостачання. Вартість одного кубометра газу в 2012 році в Південному Федеральному округу середня 4,594 рублів. Вартість кубометра газу на завод Winnipeg в 2012 році склала 10,461 рублів ($0.33) - 2,28 разів вище. Коли рослина споживає 3,55 млн. м3 природного газу на рік (дата з 2012 року), заощадження при переїзді заводу в Росію становитиме лише 0,657 млн. дол. США.
У зв’язку з щорічним збільшенням тарифів на постачання природного газу, збагачених у довгострокових концепціях та прогнозах соціально-економічного розвитку країни, а також пов’язаних з метою досягнення рівних цін на постачання до вітчизняних та зарубіжних ринків, ця конкурентна перевага також усаджена щорічно.
Живлення. Тарифи на постачання електроенергії в Канаді для великих промислових підприємств середній 1.70 рублів за кВт ($0.055). У Росії тариф 2,20 разів вище – 3,70 рублів. Таким чином, вартість трактора для електроенергії при перерахуванні на російську федерацію збільшиться на $2.118 млн, що значно перевищує економію на газопостачанні.
Вантажівка. У зв'язку з високою вартістю палива в Росії (на середньому 5,5% вище, ніж в Північній Америці) та іншими факторами, цінами на перевезення товарів за допомогою вантажних тралей (використаних агротехніками) в Росії значно перевищують канадські ціни: в середньому 60,0 рублів / км в Росії і 39.4 рублів / км ($ 1.25) в Канаді. Зростання витрат на перевезення буде близько 4.183 млн. дол. США.
Тарифи на залізничні перевезення вирощуються на значних темпах: у 2008 році найбільш вигідний режим транспорту на перевезення вантажів на відстані 750 кілометрів був залізничний вокзал, в 2013 р. залізничні послуги вдаються при перевезенні вантажів на відстані 1,500 км.
Таким чином, зростання витрат, пов'язаних з використанням послуг транспортних підприємств та природних монополій, в середньому, складе 5,644 млн. дол. США на рік.
Додано до [mergetime]1380813454[/mergetime]
4. У Витрати на безпеку заводу
З метою захисту та запобігання порушень законодавства та порядку на території заводу в Ростов-на-Дону, підприємство змушене підтримувати великий штат безпеки (близько 150 осіб). Витрати включають в себе заробітні плати, уніформи, страхування, обслуговування офісного простору та пов'язані податки. Працівники безпеки на заводі в Канаді – 4 особи, а їх функції обмежені контролем пропускної системи та, при необхідності, зв’язку з правоохоронними органами.
Вартість захисту аналогічної рослини в Ростовській області становитиме близько $ 1,050,000, що становить $ 0,898 млн більше, ніж поточні витрати за цим пунктом на канадському підприємстві.
5. Умань Необхідна бюрократія та складність бухгалтерського та податкового обліку
1,1 км Російські компанії змушені зберігати записи в трьох напрямках:
облік відповідно до вимог законодавства про облік;
податковий облік відповідно до вимог податкового законодавства;
ведення бухгалтерського обліку згідно з правилами Міжнародних стандартів фінансової звітності (компанії, які вимагаються федеральним законодавством для підготовки консолідованої фінансової звітності).
Канадське право надає окрему форму бухгалтерського обліку.
2,2 км Кумберігість паперу.
Законодавство, що регулює облік і податковий облік вимагає великої кількості документів на паперовий папір, що призводить до необхідності компіляції 2-5 документів на одну операцію.
У Канаді кількість документів, які видаються на господарські операції, значно менше, ніж у Росії.
3. У Необхідність надання великої кількості документів на різні нормативно-правові органи.
Дії контрольних заходів в рамках на місці, камери, контроглядів за запитом велика кількість копій документів. За минулий рік ТОВ «Розселмаш Комбаїнський завод» надала близько 41 тис. документів до фіскальних органів у примірниках (кількість перевірок на рік становить 167).
У зв'язку з цим російські підприємства змушені підтримувати розширений персонал бухгалтерського та фінансового обслуговування. Співробітники цих послуг на підприємстві в Ростовській області (до Канади) стануть не менше 65 осіб, які значно підвищать витрати підприємства.
Згідно з середньою розрахунками, обслуговування цих послуг зажадає $ 1,805 тис. щорічно, що становить $ 1,005 млн вище поточних витрат на канадському заводі, де ці послуги No 14 осіб.
Також важливо відзначити, що система обліку та складність управління документами в Росії призводять до того, що менеджери комерційного відділу змушені витрачати до 50% робочого часу на збір та підготовку документації. На канадському підприємстві, робота з документами мінімована - не більше 10% робочого часу.
6. Жнівень Податкове навантаження
1,1 км Податок на прибуток
Курс податку на прибуток у Канаді становить 35,0%. Однак з урахуванням різних скорочень і переваг для стимулювання R&D і модернізації виробництва, ефективного податку на прибуток на заводі в Канаді в 2012 році склав 16,7%, що на 3,3% нижче Росії (дата податку на доходи в РФ становить 20%).
Канада має наступні податкові пільги для модернізації:
• При придбанні обладнання, його прискорене знецінення (при більш високій швидкості, ніж в Росії) дозволено - 30% від суми, що залишилися щорічно.
У Росії амортизацію 30% допускається тільки в першому році, в наступних роках - 7% (з 10-річним періодом знецінення).
Таким чином, 70% вартості обладнання в Канаді можна віднести до витрат (податок з податку на прибуток) за 3 роки, в Росії - на 6 років. У зв'язку з чим вигідніше інвестувати в машини і обладнання в Канаді.
• Канада має виробництво інвестиційного податкового кредиту.
Податкова дедукція для розвитку та модернізації промислового виробництва в м. Манітоба – 10% від суми капітальних інвестицій (інвестиції на придбання обладнання, будівництва та ремонту будівель тощо). Тобто, під час будівництва нового семінару варто $ 10 млн, держава автоматично підпорядковує завод $ 1 млн, знизивши цей обсяг податку на прибуток (неоподаткована основа, а саме податкові платежі). У Росії немає таких знімків.
• Ведення R&D*
Будь-яка компанія в Канаді може амортизувати 100% від витрат, що виникли протягом першого року, і додатково, за такою ж кількістю, зменшити податкову базу, тобто витрати на дослідження та розвиток нараховують на витрати двічі.
Наприклад, якщо вартість розробки трактора (включаючи всі пов'язані витрати) склала $20 млн, податкова база доходів може бути зменшена на $40 млн, що означає, що держава непрямо підсидить виробника на $14 млн (40 х 0,35 = 14).
У Росії, щодо виробництва техніки та обладнання, цей захід відсутні.
Враховуючи ці програми, наведено графік податку на прибуток залежно від рівня R&D та вартості модернізації. У зв'язку з зростанням витрат канадських компаній на R&D сума податку на доходи знижується в більш швидкий темп. На рівні витрат на R&D в розмірі 50% прибутку, податок на прибуток досягає нуля. У Росії низький рівень стимулює виведення прибутку від бізнесу, не інвестиції.
Дослідження та розробка (дослідно-розвиток) – це більша концепція, ніж R&D, оскільки це включає в себе саляри всіх інженерів, дизайнерів та робочих технічних центрів, зарплати інших працівників, залучених до розробки, а також витрати матеріалів та комплектуючих, навчання персоналу, придбання продукції, науково-вимірювального обладнання, тестування, зносу та розриву прототипу тощо. Не обов’язкові для підтвердження витрат.
Малкa 2. Динаміка податку на прибуток залежно від пропорції витрат на R&D від прибутку в Росії та Канаді (прибутк = 100 млн дол. США)
2,2 км Вигідні податки
У Канаді на федеральну частину розподіляється податок – еквівалент ПДВ (від 5%) та регіон – податок на продаж (від 0 до 8%). Середній робочий податок в Канаді 10%. Загальна сума податку в Winnipeg, де знаходиться рослина, становить 12% (7% місцевих, 5% федеральних).
Норма доданого податку в РФ становить 18%.
3. У Інші податки
Для заводу в Канаді податок на майно в 2012 році склав $1.176 млн. США. Цей податок розраховується на підставі фактичних витрат, передбачених муніципалітетом для обслуговування прилеглих територій та інфраструктури. У Ростов-на-Дону, розмір податку на майно становить 2,2% від вартості книги. Також необхідно сплатити податок на землю в розмірі 95 рублів за м2. При цьому російські підприємства повинні самостійно фінансувати благоустрій прилеглих територій та інфраструктури.
Також підприємство в Канаді сплачує бізнес-податком 221 тис. дол. США на рік. Не існує аналога цього податку в Росії.
Відповідно до чинного податкового законодавства РФ, аналогічне канадське підприємство має нараховувати такі податки:
Податок доходів – 20% прибутку (за наявності);
податку на майно – 0,54 млн. дол. США;
Податок на додану вартість – $73.50 млн.
Разом - $ 74.04 млн, що становить $ 26.10 млн більше, ніж в Канаді. 7. Державна підтримка розвитку виробництва
На додаток до більш вигідної економічної бази, Канада успішно реалізувала різні урядові програми для підтримки розвитку виробництва.
У 2012 році компанія в Канаді отримала наступні види дочірніх товарів для розвитку виробництва:
Навчальний персонал в розмірі 50% вартості, але не більше 2000 $ на рік за співробітником;
Індивідуальні гранти на розробку нових компонентів у кількості 100-150 тис. дол. США за проект (але не більше 50% вартості проекту). В рамках цієї програми проведено розробку нової рами для трактора, розробка нових пластикових комплектуючих для трактора (фактора палива), розробка елементів витяжки з нових матеріалів;
заходи для зменшення споживання енергії. У провінції Манітоба існує програма Power Smart: інвестиції підприємств для економії енергії (заміна ламп, мереж, установка низькочастотного та іншого спецтехніки) компенсуються державою через локальний постачальник електроенергії (Manitoba Hydro) в кількості 50% витрат. Відшкодування витрат відбувається протягом 1-2 місяців. Немає додаткових працівників, необхідних для заповнення форм і додатків.
8. У Забезпечення стабільного вітчизняного попиту на сільгосптехніку
За рахунок низьких процентних ставок на кредити канадські фермери рідко отримують прямі субсидії для придбання техніки. Однак непрямі заходи підтримки, що впливають на благополуччя та розчинення сільського господарства, виділяються в обсягах, що значно перевищують російські. Згідно з ОЕСР, у 2011 році обсяг сільськогосподарського забезпечення в Канаді склав 7 млрд дол. США, тобто 160 дол. США за 1 гектар сольового району (російською мовою цей показник не перевищує 40 доларів США).
Під СОТ Канада має право підпорядкувати експорт сільськогосподарської продукції на суму 659 млн. дол. США щорічно. Під час переговорів Росія відмовила у підтримці експорту.
Канадський уряд має політику захисту сільськогосподарської продукції. Середній застосований імпортний тариф для харчової та сільськогосподарської сировини становить 18.02% (російською мовою - 14.29%), включаючи, наприклад, для молочних продуктів - 246.78% (російською мовою - 17.68%).
Нафта для сільського господарства в Канаді не підлягає податків і акцизних обов’язків – так званого «припливного палива», що значно знижує витрати виробників і дозволяє впроваджувати передові технології.
Мінімізація ризиків сільськогосподарського виробництва (в т.ч. паводків, посух, збій врожаю) обумовлена програмою страхування запасів фермерів: у разі падіння в виробничий запас, наприклад, на 60% фермер отримує 42% у вигляді компенсації від уряду. Механізм зарекомендував себе протягом 2006 року посуху (більше $1,3 мільярдів у виплатах) і під час затоплення цього року.
Такі заходи забезпечують конкурентоспроможність канадських агровиробників на світовому ринку, забезпечують їх стабільно високими доходами, які позитивно впливають на інвестиції в модернізацію флоту обладнання та впровадження ресурсозберігаючих технологій. Завдяки цьому, в першій половині 2013 року зростання тракторів в Канаді було 8%, зернозбиральні комбайни - 21% (російською мовою - падіння 13% і 26%, відповідно), які суперечать всім заявам про світову кризу в економіці загалом, а сільське господарство зокрема.
9. Навігація Розробка експорту продукції сільськогосподарської техніки
Канада має державне агентство з розвитку експорту, EDC. На відміну від російського аналога (EXIAR), агенція не тільки забезпечує експортні операції, але і питання, пов'язані кредити за пільговими цінами для іноземних покупців. Наприклад, на ринку Казахстану, канадський тракторний завод продає 100% продукції через програми EDC, курс суміжних кредитів становить 3,8% річних. У 2012 році Комбайнівський завод Rostselmash проданий лише 3% продукції на ринку Казахстану через EXIAR, а кредитний курс для покупців склав 6%. Програма EXIAR стала реальною підтримкою експорту, але нездатність агентства забезпечити кредитні ліміти їх використання.
Крім того, посадові особи канадського уряду, посольства та різних агенцій постачають експорт канадської промислової продукції у верхній частині порядку в міжнародних переговорах, що позитивно впливає на її зростання.
10. Атмосфера ведення бізнесу в Канаді
Відсутність бруків в містах дозволяє поставляти матеріали та компоненти на завод за допомогою системи JIT (Just in Time), в результаті чого значно економляться при обслуговуванні складів та оплати персоналу.
Система аеропорту і велика кількість авіакомпаній дозволяють швидко і недорого пересуватися по Північноамериканському континенту, що значно спрощує бізнес.
Офіційні дані всіх рівнів завжди доступні і відкриті до діалогу, тому, щоб розробити індивідуальні програми для підтримки модернізації та R&D.
Є багато механізмів підвищення фінансової дисципліни контрагентів. Наприклад, у разі заморожування коштів у операціях з використанням листів кредиту, у разі невиконання договору, винна сторона повинна компенсувати втрачені процентні платежі на заморожених коштів.
Аналіз можливості передачі виробництва трактора в Росію
Малкa 3. Аналіз можливості передачі виробництва тракторів з Канади в Росію для збільшення предметів, $ млн
Настільний 2. Комерційна доцільність передачі трактора з Канади до РФ
Додано до [mergetime]1380813678[/mergetime]
Як випливає з аналізу, передача тракторного виробництва з Канади в Росію економічно недосвідчений, оскільки це призводить до прямих втрат або збільшення ціни продукції.
Цей висновок підтверджується динамікою обороту підприємств за чотири роки:
Канада виросла 1,7 разів (з $219 млн. у 2008 році до $361 млн. у 2012 р.)
Росія виросла на 5% (з $512 млн. у 2008 році до $539 млн. у 2012 р.).
Зареєструватися
Я зробив.
Джерело:
