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¿Por qué la planta Tractor permanecerá en Canadá
Putin le pidió que escribiera una nota diciendo por qué no puede soportar tractores Rostselmash desde Canadá hasta Rusia. Compara condiciones.
Creo que esta información sea de su interés.
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1. El costo de la mano de obra
La diferencia entre Rusia y Canadá en el costo de mano de obra no es tan grande. En 2012, el salario promedio de un trabajador cualificado (por ejemplo, un soldador o un colector) en Rostov-on-Don fue 67 a 69% de los salarios de los trabajadores similares en Winnipeg (ver. Tabla 1). Pero en Rusia, impuestos sobre la nómina y el valor añadido (IVA) anterior.
Tabla 1. Comparación de medio neto (brazos) de los salarios en Rusia y Canadá, en las especialidades principales rublos.
En Canadá, 3, 5 veces más bajas contribuciones de pensiones, 2 veces menores cargos por seguro contra accidentes, un tercio más bajo que el impuesto sobre el valor añadido (12% versus 18% en Rusia), pero a las 2, 8 veces mayor que el impuesto sobre la renta . Como resultado, el rublo está salarios diestros en Rusia deben pagar impuestos y contribuciones 81 kopeks, y en Canadá -.. 72 kopeks
Figura 1. Comparación de la estructura de costos de la planta de trabajador calificado de trabajo de la empresa en Rusia y en Canadá en 2012
Los costos laborales en una planta en Canadá en 2012 ascendieron a 38, 5 millones de dólares estadounidenses.. El costo de la mano de obra es en una planta similar en Rostov-on-Don habría ascendido a 28, 5 millones. De dólares, que es 10, 0 mln. De dólares USA menos.
Sin embargo, de 2002 a 2012, el salario medio en Rusia aumentó en un 472% (CAGR: 21, 1%), y en Canadá - sólo el 30% (2, 0% por año). Con el ritmo de crecimiento en 3-4 años de trabajo en Rusia será más caro que en Canadá.
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2. El costo de los préstamos
La tasa de interés anual promedio de los préstamos en Rusia en 2012 ascendió a 11, 75%. La planta en Canadá, la tasa de interés promedio en 2012 fue de 2, 30%.
Los gastos por intereses sobre préstamos planta de tractores en Canadá en el año 2012 ascendió a 3, 5 dólares mln. De Estados Unidos.
En consecuencia, el costo de los préstamos similares en Rusia habría sido 5, 1 veces mayor y ascendía a 17, 9 millones de dólares. Estados Unidos, que es más alto que todo el beneficio neto generado en la producción en Canadá en 2012.
Por lo tanto, en Rusia el costo de pagar intereses sobre los préstamos será de 14, 4 millones. Dólares. Más alto que en Canadá.
3. El costo de la energía y el transporte
Suministro de gas. El precio de un metro cúbico de gas en 2012 en el Distrito Federal del Sur en promedio 4, 594 rublos. El costo de un metro cúbico de gas para la planta en Winnipeg en 2012 fue de 10, 461 rublos ($ 0, 33) - 2, 28 veces mayor. Cuando se consume por los 3 dólares, 55 millones. M3 de gas natural por año (2012) el ahorro al transferir una planta en Rusia será sólo 0 657 mln. De Estados Unidos.
En relación con las tasas de crecimiento anual para el suministro de gas natural establecido en la visión a largo plazo y el desarrollo socio-económico del país, así como en relación con los objetivos de la gestión de "Gazprom" para entrar en los precios de la igualdad de ingresos de los mercados nacionales y extranjeros, dado una ventaja competitiva como un año reducida.
Fuente de alimentación. Las tarifas para el suministro de electricidad en Canadá por las grandes empresas industriales representan un promedio de 1, 70 rublos por kW ($ 0, 055). En Rusia, la tasa de 2, 20 veces mayor - 3, 70 rublos. Por lo tanto, el costo de la planta de tractores de electricidad durante la transferencia a la Federación de Rusia crecerá en un 2, 118 mln. De dólares, que es mucho ahorro superiores en el suministro de gas.
Mover. Debido al alto costo del combustible en Rusia (un promedio de 5, 5% más que en América del Norte), y otros factores, el precio del transporte de las redes de arrastre de carga de mercancías (planta utilizada maquinaria agrícola) en Rusia es mucho mayor que Canadá: un promedio de 60, $ 0 / km y 39 en Rusia, 4 de rublos / km ($ 1, 25) en Canadá. Aumento de los costos de transporte será de unos 4 dólares 183 millones. Estadounidenses.
Tarifas de transporte ferroviario de mercancías están creciendo a tasas significativas: en 2008, el modo más beneficioso de transporte para el transporte de mercancías sobre una distancia de 750 kilómetros de ferrocarril fue, en 2013, a los servicios de transporte ferroviario para el transporte de mercancías recurrió a una distancia de 1 500 kilómetros
.
Por lo tanto, el aumento de los costos de utilizar los servicios de las compañías navieras y los monopolios naturales, basado en estimaciones promedio será de 5 644 millones. Dólares por
años
Publicado en [mergetime] 1380813454 [/ mergetime]
4. El gasto en
planta
Con el fin de proteger y prevenir violaciónes del imperio de la ley en la planta de Rostov-on-Don, la compañía está obligada a mantener un gran personal de protección (unas 150 personas). Los gastos incluyen salarios, uniformes, seguros, mantenimiento de los locales de oficinas, impuestos asociados. La protección del Estado para la planta en Canadá es de 4, y sus funciones se limitan a controlar el sistema de acceso y, en su caso, la comunicación con la policía.
Los costos de la protección de una planta similar en la región de Rostov será de unos 1.050.000. Dólares, que en los días 0, 898 millones. Dólares estadounidenses más que los costos actuales de este artículo en la empresa canadiense.
5. burocracia y complejidad de la contabilidad y la contabilidad fiscal
excesivo
1. Las empresas rusas tienen que mantener registros en tres direcciones:
- Los registros contables de acuerdo con la ley de contabilidad;
- Contabilidad de impuestos de acuerdo con los requisitos de la legislación tributaria;
- Los registros de conformidad con la normativa de las Normas Internacionales de Información Financiera (la empresa que, de acuerdo con el requisito de la legislación federal deben preparar estados financieros consolidados)
. La ley canadiense prevé una única forma de contabilidad.
2. Documento engorroso.
La legislación rusa sobre la contabilidad y la contabilidad fiscal, requiere el registro de una gran cantidad de documentos en papel que lleva a la necesidad de la elaboración de documentos sobre una transacción 2-5 negocio.
En Canadá, el número de documentos que se realizan operaciones económicas es mucho menor que en Rusia.
3. La necesidad de un gran número de documentos de varias autoridades regulatorias y fiscales.
Los cuerpos de las medidas de control en el marco del campo,, cheques de contador cameral solicitados por un gran número de copias de documentos. Durante el año pasado, LLC "Combine Planta" Rostselmash "Las autoridades fiscales en las copias previstas sobre 41.000 documentos (número de inspecciones para el año - 167)..
En este sentido, las empresas rusas tienen que contener el avanzado estado de la contabilidad y los servicios financieros. El personal de estos servicios en la planta en la región de Rostov (canadiense similar) no es inferior a 65 personas, lo que aumenta en gran medida los costos de la empresa.
Según los cálculos, la tasa media anual de los contenidos de estos servicios requerirá 1 805 000. Dólares, hasta 1 005 millones. Dólares estadounidenses mayores que los costos actuales de la planta canadiense, donde estos servicios se componen de 14 personas.
También es importante tener en cuenta que el sistema de contabilidad y la complejidad del documento en Rusia lleva al hecho de que los gerentes de las divisiones comerciales de hasta el 50% de las veces tienen que gastar en la recopilación y documentación. Para las empresas canadienses que trabajan con documentos reducido al mínimo - no más del 10% de las veces
. 6. Impuesto carga
Impuestos 1. Ingresos
La tasa de impuesto sobre la renta en Canadá es de 35, 0%. Sin embargo, teniendo en cuenta diversas deducciones y exenciones para fomentar la investigación y el desarrollo y la modernización de la tasa efectiva de impuestos de producción fue en una fábrica en Canadá en 2012 a 16, 7%, o 3, 3% menos que en Rusia (la tasa de impuesto sobre la renta en la Federación Rusa - 20%)
.
En Canadá, los siguientes incentivos fiscales para la modernización:
• Cuando usted compra el equipo permitió su depreciación acelerada (tasa más alta que en Rusia) -. 30% del saldo vivo cada año
En Rusia, permitió la depreciación deducción del 30% en el primer año, en los años siguientes - 7% (con un plazo de amortización de 10 años)
. Por lo tanto, el 70% del costo del equipo en Canadá puede ser atribuido al costo (para reducir el impuesto sobre la renta) durante 3 años, en Rusia - hace 6 años. En este sentido, para invertir en maquinaria y equipo en Canadá es más rentable.
• En Canadá, un programa de deducciones fiscales para la inversión empresarial (Manufacturing Investment Tax Credit).
La deducción fiscal está dirigido al desarrollo y modernización de la producción industrial en Manitoba es del 10% del importe de las inversiones de capital (inversiones en la compra de equipos, construcción y reparación de edificios, etc.). Es decir, cuando la construcción de una nueva planta por valor de 10 millones. Dólares que el gobierno está subsidiando la planta automáticamente 1.000.000. Dólares al reducir esta cantidad de impuesto sobre la renta (sin base imponible, es decir, el pago de impuesto sobre la renta). En Rusia no hay tales deducciones.
• Cuando se lleva a cabo actividades de I + D *
Cualquier empresa en Canadá puede ser en el primer año sólo para absorber el 100% de los gastos realizados, y, además, por la misma cantidad, reducir la base imponible, es decir, los costos de los gastos de investigación y desarrollo en cuenta en el tamaño doble.
Por ejemplo, si el costo de desarrollo del tractor (incluyendo todos los costos relacionados) fue de 20 dólares mln. De los EE.UU., la base del impuesto sobre la renta puede ser reducida por 40 dólares millones. Estados Unidos, es decir, el gobierno subsidia indirectamente al productor por 14 dólares millones. Estados Unidos (40 x 0, 35 = 14).
En Rusia, para la producción de maquinaria y equipo no es la medida.
En vista de los programas antes mencionados trazado el valor del impuesto sobre la renta en el nivel de los gastos y la modernización de I + D. Al igual que en la figura 2, con un aumento en el costo de las empresas canadienses para la investigación y el desarrollo, el valor del impuesto sobre la renta se reduce ritmo más rápido. A nivel de los costes de I + D en la cantidad de 50% del impuesto sobre la renta sobre el beneficio llegue a cero. En Rusia, la tasa más baja estimula la eliminación de las ganancias de la empresa, en lugar de inversión.
* - Investigación y desarrollo (investigación y desarrollo) - un concepto más amplio que el de I + D, ya que incluyen sueldos de ingenieros, diseñadores y trabajadores de centros técnicos, el sueldo de otros empleados que participan en el diseño, así como el costo de los materiales y componentes la capacitación del personal, la adquisición de equipos industriales, científicos y de medidas y pruebas desgaste prototipo y así sucesivamente. No se requiere la elaboración de informes de investigación para la verificación de gastos.
Figura 2. Dinámica del impuesto sobre la renta, en función de la proporción de los gastos en I + D de la ganancia en Rusia y Canadá (ganancia = 100 mln. De dólares)
2. Los impuestos actuales
En Canadá, el impuesto sobre el volumen se divide en parte federal - IVA similar (la tasa de 5%) y regional - impuesto sobre las ventas (tasa de 0 a 8%). Impuesto sobre el volumen de negocios promedio en Canadá es del 10%. La tasa de impuesto total en Winnipeg, donde se encuentra la planta, es del 12% (7% - local 5% - nacional).
La tasa del impuesto al valor agregado en la Federación de Rusia -. 18%
3. Otros impuestos
Para la planta en Canadá, impuestos sobre la propiedad en 2012 ascendieron a 1 176 millones de dólares. Dólares. EE.UU.. Este impuesto se calcula sobre la base de los efectivamente realizados por el municipio el costo de mantenimiento de la infraestructura y las áreas circundantes. En tasa de impuestos de propiedad de Rostov-on-Don es 2, 2% del valor en libros. También es necesario pagar el impuesto a la tierra en la cantidad de 95 rublos por m2. Sin embargo, la compañía rusa necesita para financiar la mejora de las zonas de los alrededores y la infraestructura.
La compañía también paga impuestos en Canadá en viaje de negocios por un monto de 221 mil. Dólares por año. En Rusia no hay un análogo de este impuesto.
De acuerdo con la legislación tributaria Federación Rusa similar a la compañía canadiense tendrá que cargar los siguientes impuestos:
- Impuesto sobre la renta - 20% de los beneficios (si los hay);
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles - 0, 54 millones de dólares estadounidenses;
. - Impuesto al valor agregado -. 73, 50 millones de dólares
. Total -. 74, $ 04 millones, que es de 26 años, 10 millones de dólares más alta que en Canadá.. 7. El apoyo del Estado para el desarrollo de la producción
Además de las condiciones marco económicas más favorables en Canadá están operando con éxito una variedad de programas de gobierno para apoyar el desarrollo de la producción.
En 2012 en Canadá recibido las siguientes subvenciones para el desarrollo de la producción:
- Formación de personal en la cantidad de 50% del costo, pero no más de 2 000 dólares al año por empleado;
- Becas individuales para el desarrollo de nuevos componentes en la cantidad de 100-150 mil dólares para el proyecto (pero no más del 50% del costo del proyecto). Este programa se llevó a cabo para desarrollar un nuevo marco para el tractor, el desarrollo de nuevos componentes de plástico para el tractor (tanque), el desarrollo de los elementos de la capucha de los nuevos materiales;
- Sobre las medidas para reducir el consumo de energía. En un programa de Manitoba Smart Power: la inversión empresarial en la eficiencia energética (sustitución de la lámpara, redes, instalación de altavoces de graves y otros equipos especiales) son compensados por el Estado a través del proveedor de electricidad local (Manitoba Hydro) por un monto de 50% de los costes. La recuperación de costos se produce dentro de 1-2 meses. Para el llenado de formularios y aplicaciones no requieren de personal adicional.
8. Garantizar una demanda interna estable para la maquinaria agrícola
Debido a las bajas tasas de interés de los préstamos, los agricultores canadienses rara vez reciben subsidios directos para la compra de equipos. Sin embargo, las medidas de apoyo indirectos que afectan el bienestar y la solvencia de Agricultura asignado en cantidades significativamente más alto que el de Rusia. Según la OCDE, en 2011 el nivel de apoyo a la agricultura en Canadá ascendió a $ 7 mil millones. De dólares, es decir $ 160 por 1 hectárea de superficie sembrada (en Rusia esta cifra es inferior a 40 dólares estadounidenses).
En la OMC, Canadá tiene derecho a subvencionar anualmente la exportación de productos agrícolas por valor de 659 millones de dólares. Estadounidenses. Rusia en las negociaciones se negó a apoyar las oportunidades de exportación.
El gobierno canadiense gasta una política proteccionista en relación con los productos agrícolas. Arancel de importación aplicada promedio en alimentos y materias primas agrícolas es del 18, 02% (en Rusia - 14, 29%), incluyendo, por ejemplo, para los productos lácteos - 246, el 78% (en Rusia - 17, 68%).
Combustible para la agricultura en Canadá no están sujetos a impuestos y los impuestos especiales - el llamado "combustible de color rosa", lo que reduce significativamente los costos y permite a los fabricantes introducen tecnologías avanzadas
.
Reducir al mínimo los riesgos de la producción agrícola (incluyendo inundaciones, sequías, malas cosechas) se debe al margen de programa de seguros de los agricultores: en el caso de un margen de la producción, por ejemplo, en un 60%, el agricultor obtiene el 42% en forma de compensación por parte del gobierno. Este mecanismo ha demostrado ser eficaz durante la sequía de 2006 (los pagos ascienden a más de 1, 3 millones de dólares. Dólares) y durante las inundaciones de este año.
Estas medidas garantizan la competitividad de los agricultores canadienses en el mercado global, les proporcionan un alto ingreso estable, tiene un efecto positivo sobre la inversión en la renovación de equipos y la introducción de tecnologías de ahorro de recursos. Debido a esto en el primer semestre de 2013 el crecimiento en las ventas de tractores en Canadá fue del 8%, la cosecha - 21% (en Rusia - una caída del 13% y 26%, respectivamente), lo cual es contrario a todas las afirmaciones acerca de la crisis mundial en la economía en general y la agricultura economía, en particular.
9. El desarrollo de las exportaciones de maquinaria agrícola
Canadá tiene una agencia gubernamental de Desarrollo de Exportaciones de la EDC. En contraste con el análogo ruso (EXIAR), esta agencia no sólo asegurar las transacciones de exportación, sino que también proporciona préstamos relacionados con tasas preferenciales a los compradores extranjeros. Por ejemplo, en el mercado de Kazajstán planta de tractores canadiense vende el 100% de sus productos a través de un programa de la EDC, el crédito tasa relacionados de 3, 8% anual. LLC "Combine Planta" Rostselmash "en el mercado de Kazajstán ha puesto en marcha en el año 2012 sólo el 3% de sus productos a través de EXIAR, y la tasa del préstamo para los compradores fue de 6%. Programas EXIAR convierten en un verdadero apoyo a las exportaciones, pero es imposible llevar a cabo el préstamo agencia limita su uso.
Además de los funcionarios del gobierno canadiense, embajadas y diversos organismos del primer punto de la agenda en las negociaciones internacionales ponen las exportaciones canadienses de productos industriales, que tuvieron un efecto positivo en su crecimiento.
10. El ambiente de hacer negocios en Canadá
La ausencia de la congestión en las zonas urbanas permite el suministro de materiales y componentes en el sistema de fábrica JIT (Just in Time), de modo que hay un ahorro significativo en los depósitos de mantenimiento y pago de personal.
El sistema de aeropuertos y aerolíneas abundancia le permite rápida y barata a navegar el continente de América del Norte, que en gran medida simplifica hacer negocios.
Lo tengo todo.
Fuente:
Creo que esta información sea de su interés.
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1. El costo de la mano de obra
La diferencia entre Rusia y Canadá en el costo de mano de obra no es tan grande. En 2012, el salario promedio de un trabajador cualificado (por ejemplo, un soldador o un colector) en Rostov-on-Don fue 67 a 69% de los salarios de los trabajadores similares en Winnipeg (ver. Tabla 1). Pero en Rusia, impuestos sobre la nómina y el valor añadido (IVA) anterior.
Tabla 1. Comparación de medio neto (brazos) de los salarios en Rusia y Canadá, en las especialidades principales rublos.
En Canadá, 3, 5 veces más bajas contribuciones de pensiones, 2 veces menores cargos por seguro contra accidentes, un tercio más bajo que el impuesto sobre el valor añadido (12% versus 18% en Rusia), pero a las 2, 8 veces mayor que el impuesto sobre la renta . Como resultado, el rublo está salarios diestros en Rusia deben pagar impuestos y contribuciones 81 kopeks, y en Canadá -.. 72 kopeks
Figura 1. Comparación de la estructura de costos de la planta de trabajador calificado de trabajo de la empresa en Rusia y en Canadá en 2012
Los costos laborales en una planta en Canadá en 2012 ascendieron a 38, 5 millones de dólares estadounidenses.. El costo de la mano de obra es en una planta similar en Rostov-on-Don habría ascendido a 28, 5 millones. De dólares, que es 10, 0 mln. De dólares USA menos.
Sin embargo, de 2002 a 2012, el salario medio en Rusia aumentó en un 472% (CAGR: 21, 1%), y en Canadá - sólo el 30% (2, 0% por año). Con el ritmo de crecimiento en 3-4 años de trabajo en Rusia será más caro que en Canadá.
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2. El costo de los préstamos
La tasa de interés anual promedio de los préstamos en Rusia en 2012 ascendió a 11, 75%. La planta en Canadá, la tasa de interés promedio en 2012 fue de 2, 30%.
Los gastos por intereses sobre préstamos planta de tractores en Canadá en el año 2012 ascendió a 3, 5 dólares mln. De Estados Unidos.
En consecuencia, el costo de los préstamos similares en Rusia habría sido 5, 1 veces mayor y ascendía a 17, 9 millones de dólares. Estados Unidos, que es más alto que todo el beneficio neto generado en la producción en Canadá en 2012.
Por lo tanto, en Rusia el costo de pagar intereses sobre los préstamos será de 14, 4 millones. Dólares. Más alto que en Canadá.
3. El costo de la energía y el transporte
Suministro de gas. El precio de un metro cúbico de gas en 2012 en el Distrito Federal del Sur en promedio 4, 594 rublos. El costo de un metro cúbico de gas para la planta en Winnipeg en 2012 fue de 10, 461 rublos ($ 0, 33) - 2, 28 veces mayor. Cuando se consume por los 3 dólares, 55 millones. M3 de gas natural por año (2012) el ahorro al transferir una planta en Rusia será sólo 0 657 mln. De Estados Unidos.
En relación con las tasas de crecimiento anual para el suministro de gas natural establecido en la visión a largo plazo y el desarrollo socio-económico del país, así como en relación con los objetivos de la gestión de "Gazprom" para entrar en los precios de la igualdad de ingresos de los mercados nacionales y extranjeros, dado una ventaja competitiva como un año reducida.
Fuente de alimentación. Las tarifas para el suministro de electricidad en Canadá por las grandes empresas industriales representan un promedio de 1, 70 rublos por kW ($ 0, 055). En Rusia, la tasa de 2, 20 veces mayor - 3, 70 rublos. Por lo tanto, el costo de la planta de tractores de electricidad durante la transferencia a la Federación de Rusia crecerá en un 2, 118 mln. De dólares, que es mucho ahorro superiores en el suministro de gas.
Mover. Debido al alto costo del combustible en Rusia (un promedio de 5, 5% más que en América del Norte), y otros factores, el precio del transporte de las redes de arrastre de carga de mercancías (planta utilizada maquinaria agrícola) en Rusia es mucho mayor que Canadá: un promedio de 60, $ 0 / km y 39 en Rusia, 4 de rublos / km ($ 1, 25) en Canadá. Aumento de los costos de transporte será de unos 4 dólares 183 millones. Estadounidenses.
Tarifas de transporte ferroviario de mercancías están creciendo a tasas significativas: en 2008, el modo más beneficioso de transporte para el transporte de mercancías sobre una distancia de 750 kilómetros de ferrocarril fue, en 2013, a los servicios de transporte ferroviario para el transporte de mercancías recurrió a una distancia de 1 500 kilómetros
.
Por lo tanto, el aumento de los costos de utilizar los servicios de las compañías navieras y los monopolios naturales, basado en estimaciones promedio será de 5 644 millones. Dólares por
años
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4. El gasto en
planta
Con el fin de proteger y prevenir violaciónes del imperio de la ley en la planta de Rostov-on-Don, la compañía está obligada a mantener un gran personal de protección (unas 150 personas). Los gastos incluyen salarios, uniformes, seguros, mantenimiento de los locales de oficinas, impuestos asociados. La protección del Estado para la planta en Canadá es de 4, y sus funciones se limitan a controlar el sistema de acceso y, en su caso, la comunicación con la policía.
Los costos de la protección de una planta similar en la región de Rostov será de unos 1.050.000. Dólares, que en los días 0, 898 millones. Dólares estadounidenses más que los costos actuales de este artículo en la empresa canadiense.
5. burocracia y complejidad de la contabilidad y la contabilidad fiscal
excesivo
1. Las empresas rusas tienen que mantener registros en tres direcciones:
- Los registros contables de acuerdo con la ley de contabilidad;
- Contabilidad de impuestos de acuerdo con los requisitos de la legislación tributaria;
- Los registros de conformidad con la normativa de las Normas Internacionales de Información Financiera (la empresa que, de acuerdo con el requisito de la legislación federal deben preparar estados financieros consolidados)
. La ley canadiense prevé una única forma de contabilidad.
2. Documento engorroso.
La legislación rusa sobre la contabilidad y la contabilidad fiscal, requiere el registro de una gran cantidad de documentos en papel que lleva a la necesidad de la elaboración de documentos sobre una transacción 2-5 negocio.
En Canadá, el número de documentos que se realizan operaciones económicas es mucho menor que en Rusia.
3. La necesidad de un gran número de documentos de varias autoridades regulatorias y fiscales.
Los cuerpos de las medidas de control en el marco del campo,, cheques de contador cameral solicitados por un gran número de copias de documentos. Durante el año pasado, LLC "Combine Planta" Rostselmash "Las autoridades fiscales en las copias previstas sobre 41.000 documentos (número de inspecciones para el año - 167)..
En este sentido, las empresas rusas tienen que contener el avanzado estado de la contabilidad y los servicios financieros. El personal de estos servicios en la planta en la región de Rostov (canadiense similar) no es inferior a 65 personas, lo que aumenta en gran medida los costos de la empresa.
Según los cálculos, la tasa media anual de los contenidos de estos servicios requerirá 1 805 000. Dólares, hasta 1 005 millones. Dólares estadounidenses mayores que los costos actuales de la planta canadiense, donde estos servicios se componen de 14 personas.
También es importante tener en cuenta que el sistema de contabilidad y la complejidad del documento en Rusia lleva al hecho de que los gerentes de las divisiones comerciales de hasta el 50% de las veces tienen que gastar en la recopilación y documentación. Para las empresas canadienses que trabajan con documentos reducido al mínimo - no más del 10% de las veces
. 6. Impuesto carga
Impuestos 1. Ingresos
La tasa de impuesto sobre la renta en Canadá es de 35, 0%. Sin embargo, teniendo en cuenta diversas deducciones y exenciones para fomentar la investigación y el desarrollo y la modernización de la tasa efectiva de impuestos de producción fue en una fábrica en Canadá en 2012 a 16, 7%, o 3, 3% menos que en Rusia (la tasa de impuesto sobre la renta en la Federación Rusa - 20%)
.
En Canadá, los siguientes incentivos fiscales para la modernización:
• Cuando usted compra el equipo permitió su depreciación acelerada (tasa más alta que en Rusia) -. 30% del saldo vivo cada año
En Rusia, permitió la depreciación deducción del 30% en el primer año, en los años siguientes - 7% (con un plazo de amortización de 10 años)
. Por lo tanto, el 70% del costo del equipo en Canadá puede ser atribuido al costo (para reducir el impuesto sobre la renta) durante 3 años, en Rusia - hace 6 años. En este sentido, para invertir en maquinaria y equipo en Canadá es más rentable.
• En Canadá, un programa de deducciones fiscales para la inversión empresarial (Manufacturing Investment Tax Credit).
La deducción fiscal está dirigido al desarrollo y modernización de la producción industrial en Manitoba es del 10% del importe de las inversiones de capital (inversiones en la compra de equipos, construcción y reparación de edificios, etc.). Es decir, cuando la construcción de una nueva planta por valor de 10 millones. Dólares que el gobierno está subsidiando la planta automáticamente 1.000.000. Dólares al reducir esta cantidad de impuesto sobre la renta (sin base imponible, es decir, el pago de impuesto sobre la renta). En Rusia no hay tales deducciones.
• Cuando se lleva a cabo actividades de I + D *
Cualquier empresa en Canadá puede ser en el primer año sólo para absorber el 100% de los gastos realizados, y, además, por la misma cantidad, reducir la base imponible, es decir, los costos de los gastos de investigación y desarrollo en cuenta en el tamaño doble.
Por ejemplo, si el costo de desarrollo del tractor (incluyendo todos los costos relacionados) fue de 20 dólares mln. De los EE.UU., la base del impuesto sobre la renta puede ser reducida por 40 dólares millones. Estados Unidos, es decir, el gobierno subsidia indirectamente al productor por 14 dólares millones. Estados Unidos (40 x 0, 35 = 14).
En Rusia, para la producción de maquinaria y equipo no es la medida.
En vista de los programas antes mencionados trazado el valor del impuesto sobre la renta en el nivel de los gastos y la modernización de I + D. Al igual que en la figura 2, con un aumento en el costo de las empresas canadienses para la investigación y el desarrollo, el valor del impuesto sobre la renta se reduce ritmo más rápido. A nivel de los costes de I + D en la cantidad de 50% del impuesto sobre la renta sobre el beneficio llegue a cero. En Rusia, la tasa más baja estimula la eliminación de las ganancias de la empresa, en lugar de inversión.
* - Investigación y desarrollo (investigación y desarrollo) - un concepto más amplio que el de I + D, ya que incluyen sueldos de ingenieros, diseñadores y trabajadores de centros técnicos, el sueldo de otros empleados que participan en el diseño, así como el costo de los materiales y componentes la capacitación del personal, la adquisición de equipos industriales, científicos y de medidas y pruebas desgaste prototipo y así sucesivamente. No se requiere la elaboración de informes de investigación para la verificación de gastos.
Figura 2. Dinámica del impuesto sobre la renta, en función de la proporción de los gastos en I + D de la ganancia en Rusia y Canadá (ganancia = 100 mln. De dólares)
2. Los impuestos actuales
En Canadá, el impuesto sobre el volumen se divide en parte federal - IVA similar (la tasa de 5%) y regional - impuesto sobre las ventas (tasa de 0 a 8%). Impuesto sobre el volumen de negocios promedio en Canadá es del 10%. La tasa de impuesto total en Winnipeg, donde se encuentra la planta, es del 12% (7% - local 5% - nacional).
La tasa del impuesto al valor agregado en la Federación de Rusia -. 18%
3. Otros impuestos
Para la planta en Canadá, impuestos sobre la propiedad en 2012 ascendieron a 1 176 millones de dólares. Dólares. EE.UU.. Este impuesto se calcula sobre la base de los efectivamente realizados por el municipio el costo de mantenimiento de la infraestructura y las áreas circundantes. En tasa de impuestos de propiedad de Rostov-on-Don es 2, 2% del valor en libros. También es necesario pagar el impuesto a la tierra en la cantidad de 95 rublos por m2. Sin embargo, la compañía rusa necesita para financiar la mejora de las zonas de los alrededores y la infraestructura.
La compañía también paga impuestos en Canadá en viaje de negocios por un monto de 221 mil. Dólares por año. En Rusia no hay un análogo de este impuesto.
De acuerdo con la legislación tributaria Federación Rusa similar a la compañía canadiense tendrá que cargar los siguientes impuestos:
- Impuesto sobre la renta - 20% de los beneficios (si los hay);
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles - 0, 54 millones de dólares estadounidenses;
. - Impuesto al valor agregado -. 73, 50 millones de dólares
. Total -. 74, $ 04 millones, que es de 26 años, 10 millones de dólares más alta que en Canadá.. 7. El apoyo del Estado para el desarrollo de la producción
Además de las condiciones marco económicas más favorables en Canadá están operando con éxito una variedad de programas de gobierno para apoyar el desarrollo de la producción.
En 2012 en Canadá recibido las siguientes subvenciones para el desarrollo de la producción:
- Formación de personal en la cantidad de 50% del costo, pero no más de 2 000 dólares al año por empleado;
- Becas individuales para el desarrollo de nuevos componentes en la cantidad de 100-150 mil dólares para el proyecto (pero no más del 50% del costo del proyecto). Este programa se llevó a cabo para desarrollar un nuevo marco para el tractor, el desarrollo de nuevos componentes de plástico para el tractor (tanque), el desarrollo de los elementos de la capucha de los nuevos materiales;
- Sobre las medidas para reducir el consumo de energía. En un programa de Manitoba Smart Power: la inversión empresarial en la eficiencia energética (sustitución de la lámpara, redes, instalación de altavoces de graves y otros equipos especiales) son compensados por el Estado a través del proveedor de electricidad local (Manitoba Hydro) por un monto de 50% de los costes. La recuperación de costos se produce dentro de 1-2 meses. Para el llenado de formularios y aplicaciones no requieren de personal adicional.
8. Garantizar una demanda interna estable para la maquinaria agrícola
Debido a las bajas tasas de interés de los préstamos, los agricultores canadienses rara vez reciben subsidios directos para la compra de equipos. Sin embargo, las medidas de apoyo indirectos que afectan el bienestar y la solvencia de Agricultura asignado en cantidades significativamente más alto que el de Rusia. Según la OCDE, en 2011 el nivel de apoyo a la agricultura en Canadá ascendió a $ 7 mil millones. De dólares, es decir $ 160 por 1 hectárea de superficie sembrada (en Rusia esta cifra es inferior a 40 dólares estadounidenses).
En la OMC, Canadá tiene derecho a subvencionar anualmente la exportación de productos agrícolas por valor de 659 millones de dólares. Estadounidenses. Rusia en las negociaciones se negó a apoyar las oportunidades de exportación.
El gobierno canadiense gasta una política proteccionista en relación con los productos agrícolas. Arancel de importación aplicada promedio en alimentos y materias primas agrícolas es del 18, 02% (en Rusia - 14, 29%), incluyendo, por ejemplo, para los productos lácteos - 246, el 78% (en Rusia - 17, 68%).
Combustible para la agricultura en Canadá no están sujetos a impuestos y los impuestos especiales - el llamado "combustible de color rosa", lo que reduce significativamente los costos y permite a los fabricantes introducen tecnologías avanzadas
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Reducir al mínimo los riesgos de la producción agrícola (incluyendo inundaciones, sequías, malas cosechas) se debe al margen de programa de seguros de los agricultores: en el caso de un margen de la producción, por ejemplo, en un 60%, el agricultor obtiene el 42% en forma de compensación por parte del gobierno. Este mecanismo ha demostrado ser eficaz durante la sequía de 2006 (los pagos ascienden a más de 1, 3 millones de dólares. Dólares) y durante las inundaciones de este año.
Estas medidas garantizan la competitividad de los agricultores canadienses en el mercado global, les proporcionan un alto ingreso estable, tiene un efecto positivo sobre la inversión en la renovación de equipos y la introducción de tecnologías de ahorro de recursos. Debido a esto en el primer semestre de 2013 el crecimiento en las ventas de tractores en Canadá fue del 8%, la cosecha - 21% (en Rusia - una caída del 13% y 26%, respectivamente), lo cual es contrario a todas las afirmaciones acerca de la crisis mundial en la economía en general y la agricultura economía, en particular.
9. El desarrollo de las exportaciones de maquinaria agrícola
Canadá tiene una agencia gubernamental de Desarrollo de Exportaciones de la EDC. En contraste con el análogo ruso (EXIAR), esta agencia no sólo asegurar las transacciones de exportación, sino que también proporciona préstamos relacionados con tasas preferenciales a los compradores extranjeros. Por ejemplo, en el mercado de Kazajstán planta de tractores canadiense vende el 100% de sus productos a través de un programa de la EDC, el crédito tasa relacionados de 3, 8% anual. LLC "Combine Planta" Rostselmash "en el mercado de Kazajstán ha puesto en marcha en el año 2012 sólo el 3% de sus productos a través de EXIAR, y la tasa del préstamo para los compradores fue de 6%. Programas EXIAR convierten en un verdadero apoyo a las exportaciones, pero es imposible llevar a cabo el préstamo agencia limita su uso.
Además de los funcionarios del gobierno canadiense, embajadas y diversos organismos del primer punto de la agenda en las negociaciones internacionales ponen las exportaciones canadienses de productos industriales, que tuvieron un efecto positivo en su crecimiento.
10. El ambiente de hacer negocios en Canadá
La ausencia de la congestión en las zonas urbanas permite el suministro de materiales y componentes en el sistema de fábrica JIT (Just in Time), de modo que hay un ahorro significativo en los depósitos de mantenimiento y pago de personal.
El sistema de aeropuertos y aerolíneas abundancia le permite rápida y barata a navegar el continente de América del Norte, que en gran medida simplifica hacer negocios.
Lo tengo todo.
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